Качественная оценка собственных ресурсов может быть выполнена с помощью расчета удельных весов их элементов: фондов банка, нераспределенной прибыли, средств в расчетах. Целесообразно исчисление коэффициента иммобилизации собственных средств, сокращению которого ведет к росту ликвидности и доходности. Собственной частью структурного анализа собственных средств является анализ состава пайщиков (акционеров) банка. Исходными данными для этого являются лицевые счета по балансовому счету 010 – «Уставной фонд», а также данные о выпуске и продаже собственных акций банка. Подобный анализ структуры пайщиков позволяет выявить приоритет интересов и учитывать его в работе банка.[23, С.264]
В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет.
Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов:
возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка;
сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов;
продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков.
Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция обеспечение финансовой основы деятельности банка является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.[28, С.172]
Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.
Таблица 2.2.1
Источники собственных средств банка ВТБ 24 (на основе публикуемого баланса, в тыс. руб.)
Наименование статьи |
На 1янв. 2010г. |
Удельный вес, % |
На 1янв. 2009г. |
Уд. вес, % |
На 1янв. 2008г. |
Уд. вес, % |
На 1 янв. 2007г. |
Уд. вес, % |
Средства акционеров (участников) |
33 567 652 |
5,58 |
30 007 812 |
9,28 |
12 655 694 |
0,03 |
6 098 150 |
14,05 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
476 498 |
0,08 |
476 498 |
0,15 |
58 000 |
0,03 |
0 |
0,00 |
Эмиссионный доход |
14 528 162 |
2,41 |
11 370 585 |
3,52 |
3 058 920 |
1,84 |
6 274 180 |
14,46 |
Резервный фонд |
673 098 |
0,11 |
633 639 |
0,20 |
Нет данных |
Нет данных |
Нет данных |
Нет данных |
Переоценка основных средств |
7 724 |
0,00 |
31 844 |
0,01 |
318 44 |
0,02 |
31 846 |
0,07 |
Нераспределенная прибыль. (непокрытые убытки) прошлых лет |
1 660 924 |
0,28 |
1 585 733 |
0,49 |
1 109 319 |
0,67 |
1 115 916 |
2,57 |
Неиспользованная прибыль. (убыток) за отчетный период |
4 304 143 |
0,72 |
718 680 |
0,22 |
1 122 583 |
0,68 |
–7 477 664 |
–17,23 |
Всего источников собственных средств |
54 265 205 |
9,02 |
43 871 795 |
13,56 |
17 358 663 |
10,45 |
5 836 885 |
13,45 |
Статьи по теме:
Методы расчета рейтингов страховых компаний
Несмотря на множество источников информации, потребителю страховых услуг нелегко разобраться в ней самостоятельно. На помощь страхователям приходят рейтинговые агентства, которые по целому ряду показателей оценивают деятельность страховых компаний, дифференцируя их по степени надежности. К основным ...
Оптимизация процесса кредитования юридических лиц
На основании вышеизложенного автором работы предлагаются следующие меры, направленные на оптимизацию кредитования физических лиц. В первую очередь необходима разработка методов оценки кредитных рисков для предприятий, ведущих свою экономическую деятельность в сфере торговли и общественного питания. ...
Основные направления кредитной политики
Кредитная политика создает основу всего процесса кредитования, формулирует общие принципы и ограничения, утверждается Советом банка и оформляется как письменный документ, которым руководствуются все работники Банка. Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы ...