По итогам анализируемого периода наиболее прибыльными видами деятельности для банка были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с отечественной валютой.
Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.
В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.
Произведем расчет показателей рентабельности за 2007–2009 гг.
1) Показатель рентабельности собственного капитала
ROE = П / E, (2.8)
где П – прибыль банка;
E – акционерный капитал.
ROE (2007) = 12 868 млн. / 57 718 млн. ∙ 100 % = 22,29 %;
ROE (2008) = 32 235 млн. / 218 593 млн. ∙ 100 % =14,74 %;
ROE (2009) = 67 845 млн. / 426 268 млн. ∙ 100 % = 15,91 %.
2) Прибыльность (рентабельность) активов
ROA = П / A, (2.9)
где А – активы банка.
ROA (2007) = 12 868 млн. / 966 082 млн. ∙ 100 % = 2,26 %;
ROА (2008) = 32 235 млн. / 1 506 686 млн. ∙ 100 % = 2,14 %;
ROА (2009) = 67 845 млн. / 2 132 766 млн. ∙100 % = 3,18 %.
3) Отношение прибыли к доходам
dd = П / I, (2.10)
где I – доходы банка.
dd (2007) = 12 868 млн. / 71 852 млн. ∙ 100 % = 17,9 %;
dd (2008) = 32 235 млн. / 119 832 млн. ∙ 100 % = 26,9 %;
dd (2009) = 67 845 млн. / 230 396 млн. ∙ 100 % = 29,44 %.
4) Отношение прибыли к расходам
dr = П / F, (2.11)
где F – расходы банка.
dr (2007) = 12868 млн. / 54 152 млн. ∙ 100 % = 23,76 %;
dr (2008) = 32 235 млн. / 76 432 млн. ∙ 100 % = 42,17 %;
dr (2009) = 67 845 млн. / 146 510 млн. ∙ 100 % = 46,3 %.
5) Доходность активов
Da =I / A. (2.12)
Da (2007) = 71 852 млн. / 966 082 млн. ∙ 100 % = 7,43 %;
Da (2008) = 119 832 млн. / 1 506 686 млн. ∙ 100 % = 7,95 %;
Da (2009) = 230 396 млн. / 2 132 766 млн. ∙ 100 % = 10,8 %.
По результатам полученных данных строим сводную таблицу 2.10.
Таблица 2.10 –Динамика показателей рентабельности ОАО «Белгазпромбанк» в 2007-2009 гг.
Показатели |
Анализируемый период |
Среднее значение за анализируемый период, % | ||
2007 |
2008 |
2009 | ||
ROE |
22,29 |
14,74 |
15,91 |
17,64 |
ROA |
2,26 |
2,14 |
3,18 |
2,52 |
dd |
17,90 |
26,90 |
29,44 |
24,74 |
dr |
23,76 |
42,17 |
46,30 |
37,41 |
Da |
7,43 |
7,95 |
10,80 |
8,72 |
Из таблицы 2.10 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период и в период увеличилось с 2,26 % до 3,18 %. Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.
Значение показателя рентабельности собственного капитала (ROЕ) имело за анализируемый период тенденцию к снижению с 22,29 % до
15,91 %. Это говорит о том, что акционерный капитал увеличивается быстрее чем прибыль, получаемая коммерческим банком.
Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 17,9 % до 29,44 %. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.
Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 23,76 % до 46,3 %. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.
Статьи по теме:
Организационное устройство коммерческого банка
Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерным обществом (рисунок 4). Высшим органом акционерного коммерческого банка является Общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют акционеры или пре ...
Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Альфа-Банк»
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по с ...
Субъекты рынка ценных бумаг
Всех участников рынка ценных бумаг можно разделить на две группы. В первую группу входят профессиональные участники рынка ценных бумаг, представленные главным образом организациями, которые выполняют посреднические и консультативные услуги на РЦБ, и также выступают в роли игроков на фондовой бирже. ...