Анализ финансовых коэффициентов надежности, ликвидности и рентабельности

Группировка счетов для расчета основных коэффициентов (ликвидность, надежность)

1. Обязательства до востребования ОВ = остаток средств на расчетных и текущих счетах + средства в расчетах + прочие пассивы. По международной классификации обязательства до востребования («on call» liabilities) — остатки на расчетных счетах клиентов, на счетах депозитов (доля — 30%), привлеченных средств до востребования, остатки на корреспондентских счетах «лоро», привлеченные межбанковские займы сроком до одного дня и для расчетов с использованием пластиковых карт, кредиторы по валютным операциям и прочие кредиторы по расчетам.

2. Суммарные обязательства банка СО = ОВ + вклады и депозиты + полученные межбанковские кредиты.

3. Собственный капитал К = Уставный капитал + Специальные фонды +Резервные фонды + Нераспределенная прибыль (убыток).

4. Ликвидные активы ЛА = тенговые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Нацбанке + вложения в краткосрочные облигации госзайма.

5. Активы работающие АР = суммарные выданные (тенговые и валютные) ссуды, включая просроченные средства + вложения в ценные бумаги + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для сдачи в аренду - лизинг + расчет по факторинговым операциям.

6. Защищенный капитал банка ЗК = основные средства банка (за вычетом амортизации) + активные остатки по счетам капитальных вложений (прочая недвижимость) + монетарные драгоценные металлы.

Для составления общей формулы надежности используется понятие «Оптимального банка», то есть удовлетворяющего основным критериям надежности по следующим уровням: К1 = 1, К2=1, К3=3, К4=1, К5=1, К6=3.

Таким образом, оптимальным с точки зрения надежности считается банк, имеющий следующие характеристики:

- вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала;

- содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования;

- имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов;

- содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме равном суммарным обязательствам;

- капитал банка инвестирован в недвижимость и материальные ценности;

- обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.

Таким образом, формула надежности выводится в зависимости от удельного веса каждого коэффициента (группа надежности – 70%: К1, К3, К5, К6; группа ликвидности – 30%: К2,К4).

Текущий индекс надежности ( N=45*К1+20*К2+10*К3+10*К4+5*К5+10*К6)

Если рост производительных активов по отношению к базисному периоду 2007 году в 2008 году на 18918930 тыс. тенге, то в концу 2009 года уменьшение по отношению к базисному периоду на -30611435 тыс. тенге. Это уменьшает генеральный коэффициент надежности (К1), вносящий основной вклад в величину текущего индекса надежности банка.

Продолжалось незначительное увеличение коэффициента мгновенной ликвидности (К2) относительно базисного года и генерального коэффициента ликвидности (К4), связанное с некоторым увеличением обязательств до востребования в 2009 году, ростом суммарных обязательств, но большим ростом ликвидных активов. Имело тенденцию к существенному понижению коэффициента фондовой капитализации прибыли (К6), характеризующий эффективность работы банка, его способность наращивать собственный капитал за счет увеличения прибыли.

Статьи по теме:

Оптимальность денежной эмиссии
Вопрос об оптимальности денежной эмиссии связан с проблемой оптимальности денег вообще и оптимальности количества денег в частности. Под оптимальностью денег в данном случае понимается высокая степень обеспечения деньгами пропорционального развития экономики. В экономической литературе проблема кол ...

Фондовая биржа как экономическая категория
Согласно действующему российскому законодательству фондовая биржа относится к участникам рынка ценных бумаг, организующим их куплю-продажу. По закону фондовая биржа не может совмещать деятельность по организации торговли ценными бумагами с другими ви­дами профессиональной деятельности на рынке ценн ...

Современное состояние рынка страхования домашнего имущества
Страхование в РФ за последние годы получило существенное развитие - созданы условия для развития системы страховой защиты имущественных интересов населения, предприятий и государства. Вместе с тем страхование, прошедшее процесс перехода от государственной страховой монополии к возрождению страховог ...