Оценка кредитоспособности заемщика

Анализ кредитоспособности клиента банка на основе финансовых показателей проводится на базе финансовой отчетности и имеет достаточно существенный недостаток, который заключается в том, что анализируются данные за прошедшее время. Несомненно, если не рассматривать кризисные ситуации, дела клиента, в большинстве случаев, не могут ухудшиться настолько резко, чтобы весь анализ оказался неправильным и риск невозврата кредита значительно увеличился. Однако желательно оценивать кредитоспособность клиента еще и в динамике, прогнозировать ее состояние в будущем. Для этой цели можно воспользоваться моделью оценки кредитоспособности клиента при помощи анализа его денежного потока. Модель денежного потока позволяет качественно оценить кредитоспособность клиента. Желательно, чтобы приток средств обеспечивался за счет прибыли или прироста акционерного капитала, а не за счет новых кредитов.

Анализ денежного потока клиента - это оценка кредитного риска на основе оборотных отчетных показателей. Он построен на сопоставлении притока и оттока средств за определенный период. Устойчивое превышение притока над оттоком средств в истекшие периоды позволяет оценивать клиента как кредитоспособного. При резких колебаниях такого превышения или в случае обратного соотношения - превышения оттока над притоком средств - возникают сомнения в возможности клиента своевременно и полностью рассчитаться по кредиту.

Таким образом, анализ денежного потока существенно дополняет заключение о кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов.

Для анализа, на основе данных балансов ОАО «Татснаб» (формы № 1) за 1-й, 2-й, 3-й кварталы 2005 года и за 2005 год и отчетов о финансовых результатах и их использовании (форма №2) за те же периоды (Приложение 11) производятся следующие расчеты:

1. Выручка от реализации рассчитывается на основании формы №2 по формуле:

Bi = cтp.010 - (стр.015 + стр.020 + стр.030), (4)

где i=0 .3 или: В0 = 11251,20 – 1222,94 - 2321.20 – 228,45 = 7478,61;

В1 = 11577,25 – 1405,10 – 2120,12 - 178.22 = 7873,81;

B2 = 12197,55 – 1431,96 – 1042,68 - 142.33 = 9580,58;

B3 = 17338,30 – 1805,60 – 1238,90 - 383.50 = 13910,30.

2. Общая кредиторская задолженность. Данные берутся из баланса.

K3i = cтp.750 или: K30 = 3964,03;

КЗ1 = 4643,80;

K32 = 6095,00;

КЗ3 = 5790,00.

3. Денежный поток.

Дi= Bi-K3i (5)

или: Д0 = 3514,58;

Д1 = 3230,01;

Д2 = 5616,55;

Д3 = 8120,30.

4. Усредненный коэффициент изменения денежного потока за три последних отчетных периода:

K = [(Д1 : Д0) + (Д2 : Д1) + (Д3 : Д2)] : 3 (6)

или: К =[3230,01:3514,58+5616,55:3230,01+8120,30 : 5616,55 ] : 3 = 1,37.

5. Прогнозируемый денежный поток:

ПД = Д3 · К (7)

или ПД = 8120,3 · 1,37 = 11107696 руб.

Таким образом, прогнозируемый денежный поток на следующий квартал (1 квартал 2006 г.) равен 11 107 696 руб. Исходя из прогнозируемого денежного потока предприятия, рассчитывается величина кредита, который может быть выдан предприятию. Естественно, величина выдаваемого краткосрочного кредита не должна превышать величину прогнозируемого денежного потока.

Эффективная реализация кредитной политики банка возможна лишь в случае постоянного контроля за качеством кредитного портфеля с целью своевременного реагирования в случае его ухудшения. Реализации этой цели служит кредитный мониторинг.

Статьи по теме:

Рынок банковского кредитования юридических лиц РФ
Важной особенностью современного рынка банковского кредитования юридических лиц в РФ является увеличение доли кредитов малому и среднему бизнесу. Рынок кредитования малого и среднего бизнеса в 2006 году, по оценкам банковских аналитиков, вырос на 40-50% и достиг 60 млрд. долл. Тройку лидеров по чис ...

Основные формы кредитования организаций
Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого можно выделить следующие пять достаточно самостоятельных форм кре ...

Экономическая эффективность внедрения и использования систем электронных расчетов
За счет использования электронных систем расчетов и банк и клиент, должны получить определенную выгоду, в том числе и экономическую. В противном случае не было бы смысла заниматься кому бы то ни было этими проблемами вообще. В данном подразделе речь пойдет об экономической выгоде, которую должен по ...