Страховые резервы- как часть имущества страховщика

Страховые резервы - часть имущества страховщика. В отличие от обычной компании, у которой все имущество находится в ее полном распоряжении, имущество страховой компании делится на две части:

- средства страховых резервов;

- собственные средства страховщика.

Собственными средствами страховщик может распоряжаться по своему усмотрению, а возможности распоряжения средствами резервов строго регламентированы.

По существу, возможности страховщика по распоряжению средствами резервов состоят в следующем:

- страховщик выплачивает из этих средств страховые возмещения или обеспечение;

- по окончании действия договора страхования часть резервов, соответствующая этому договору, переходит в состав собственных средств страховщика и при этом прежде облагается налогом на прибыль, размер этой части рассчитывается по специальной формуле и зависит от того, произошла или не произошла выплата по этому договору, и от других причин;

- средства, которые не израсходованы на выплаты и не перешли в состав собственных средств, вкладываются в различные объекты инвестиций с целью получения прибыли, т.е. “размещается”.

Другими способами распоряжаться средствами резервов страховщик не может.

Страхование - это платная услуга. Причем оказание услуги начинается в момент начала действия страховой защиты, а не в момент страховой выплаты. Действительно, ведь услуга состоит в том, что интерес оказывается защищенным. Будет произведена выплата или не будет - еще неизвестно, а защита интереса уже обеспечена. Страховая премия - плата за услуг, и, как всякая оплата за услуги, она является собственностью того, кто эти услуги оказывает.

Виды страховых резервов.

1. Как уже отмечено выше, страховая премия - это плата за оказание страховой услуги, заплаченная авансом, так как платится она в начале действия всего срока действия договора. Отсюда и происходит термин “незаработная премия” - премия получена, но услуга, за которую она заплачена, еще как бы не оказана.

(Для расчета незработной премии из брутто-ставки) премии сначала вычитывают отчисления в РПМ, так как РПМ нужен именно для предупреждения страховых случаев, т.е. его надо создавать сразу при заключении договора.

2. Резервы для урегулирования убытков.

Как только страховщику стало известно о страховом случае, страховщик создает резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗНУ) и начинает процесс урегулирования, в результате которого либо производится выплата, либо в выплате отказывается, а соответствующие средства резерва либо списываются на выплату, либо возвращаются в доход страховщика.

3. Резерв предупредительных мероприятий.

4. Резерв по страхованию жизни.

Статьи по теме:

Организация процесса банковского кредитования предприятий
В практической деятельности банков и предприятий понятия «кредит», «ссуда» употребляются как синонимы. Однако в теоретическом аспекте они различны и соотносятся как общее и частное. Кредит – это экономические отношения, охватывающие движение стоимости на условиях возврата. Такие отношения имеют мес ...

Роль страхования в экономике страны
Страхование как самостоятельная часть финансово-кредитной системы развивается в нашей стране сравнительно недолго и находится в стадии становления. Будучи молодой, быстро растущей отраслью, оно имеет свои проблемы и большие перспективы. В связи с этим особый интерес вызывает то, как сложится взаимо ...

Минимизация издержек на кредитном рынке как способ обеспечения конкурентных преимуществ коммерческого банка
Стратегия минимизации издержек (лидерства в издержках) является одним из трех базовых направлений достижения банком конкурентных преимуществ на кредитном рынке. В рамках данной стратегии банк ставит своей целью осуществлять кредитование заемщиков с минимальными затратами. Обладание преимуществом ни ...