Анализ управления пассивами

Страница 2

Переведем статьи пассива баланса АО АТФ «Банк» c 2007 по 2009 год (консолидированный отчет) исходной таблицы 9 в таблицу приложения А сравнительного аналитического баланса.

Под пассивными операциями понимаются такие операции коммерческих банков, в результате которых привлекаются средства в банки, по формированию банковских ресурсов, которые затем используются по активу. А объем, и структура активов банка определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, т.е. пассивами банка.Процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал, является основным моментом в деятельности банка. Устойчивая ресурсная база позволяет банку успешно проводить активные операции.

В результате проведения банком пассивных операций образуются банковские ресурсы, состоящие из банковского капитала и привлеченных средств.

Пассивы банка делятся на собственные (капитал) и привлеченные средства. По видам источников финансирования привлеченные средства делятся на клиентскую базу («внутренний» источник), займы на межбанковском рынке («внешний» источник).

В процессе анализа следует рассматривать источники пассивов банка с учетом следующих характеристик:

— стабильность, т.е. степень «летучести», риска;

— срочность и платность;

— степень диверсификации пассивов, их отношение к внутренним и внешним источникам финансирования.

Срочность пассивов взаимосвязана с их платностью — чем больше срок, тем больше стоимость. По срокам важно выделить обязательства до востребования и срочные. По платности — в порядке возрастания стоимости и бесплатные. По степени возрастания стабильности и стоимости ресурсы можно расположить в следующем порядке: средства на расчетных счетах (до востребования), остатки на «лоро» счетах, межбанковские займы, депозиты предприятий, сберегательные вклады граждан. Обязательства банка (группы привлеченных пассивов): Средства Правительства Республики Казахстан;

Счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов; Текущие счета и депозиты клиентов; Выпущенные долговые ценные бумаги; Субординированный долг; Прочие обязательства; Отсроченное налоговое обязательство; Корр. счета «Лоро»

Рассмотрим структуру и динамику пассивов банка за 2009 год. Структура и удельный вес по статьям пассива баланса проведена на рисунке 6.

В структуре пассивов большую часть занимают текущие счета и депозиты клиентов 47,7%, средства кредитных учреждений 25,64%, выпущенные долговые ценные бумаги 14,68%, субординированный долг 5,87% и только затем капитал Банка удельный вес которого 5,71%.

Коэффициент достаточности капитала, (CA — capital adequacy, международный стандарт), известен как коэффициент Кука:

(1)

где: E (equity) — капитал или собственные средства — включает уставный капитал, добавочный капитал, фонды за вычетом выкупленных собственных акций, нераспределенную прибыль (сальдо переоценки валюты, ценных бумаг и драгоценных металлов вместе с доходами за вычетом расходов, убытков и использования прибыли), часть резервов на покрытие потерь (1 группа), за вычетом «невозвратов» — просроченных ссуд — и неоплаченных в срок векселей и не взысканных гарантий.

Рисунок 6. Структура пассивов АО «АТФБанк» на 01.01.2010 г.

Данный показатель дает представление о достаточности обеспечения рисковых вложений банка его собственными средствами. Капитал банка является относительно стабильной частью ресурсов. При оценке реальности капитала, в первую очередь уставного фонда, следует обратить внимание на долю капитала в валюте баланса. Как правило, реальный капитал редко превышает 20% активов банка. Банк работает в основном на привлеченных средствах, акционерам экономически невыгодно увеличивать уставной фонд и капитал без соответствующего расширения активов - в этом случае доходность капитала будет низка.

Если капитал банка - менее 10% от чистых активов, его величина недостаточна, что может говорить о рискованности финансовой политики, если выше 15–20 %, то либо банк проводит осторожную политику, имеет потенциал развития за счет привлечения дополнительных ресурсов и увеличения валюты баланса, либо имеет проблемы с продуктовым рядом и привлечением клиентов. Определим коэффициент достаточности капитала за 2007, 2008, 2009 г.г.

В таблицу 10 сведем все необходимые показатели и рассчитаем коэффициент Кука.

Таблица 10. Расчет коэффициента достаточности капитала АТФБанка 2007 – 2009 год (базисный 2007 год)

Показатели

2007

2008

2009

Показатель роста

2009 г.к 2007

Капитал, тыс. тенге

74900464

95892749

60520453

-14380011

Активы, тыс. тенге

984654421

1019577514

1051560940

66906519

Коэффициент достаточности капитала коэффициент Кука

7,61%

9,41%

5,76%

-1,85%

Страницы: 1 2 3

Статьи по теме:

Принципы банковского кредитования и его роль в условиях рыночной экономики
Кредитные отношения в экономике базируются на опреде­ленной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов [14 с.115]. Эти принципы следующие: 1. Возвратность кредита. Этот принцип выр ...

Современные проблемы и перспективы развития страхования отвественности
К сожалению, в нашей стране такой вид страхования, как профессиональная ответственность, не только не является обязательным, но и развит очень слабо. В то же время в связи с увеличивающимся потоком отечественных туристов за рубеж все больше поступает жалоб и претензий к турорганизациям (туроператор ...

Понятие и признаки банковской системы
Понятие «система» широко используется современной наукой. Оно соотносится с исследованием многообразных явлений при­роды и общественного развития. Однако термин «система» не по­лучил четкого определения. Чаще всего под словом «сис­тема» понимается состав чего-либо. В Федеральном законе «О Центральн ...


Разделы сайта

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.morebanks.ru