Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам проводится по следующим направлениям:
открытие юридического дела (не для клиента кредитной организации);
составление (юридически правильно) депозитного договора или договора о вкладе;
выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего счета;
соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам;
использование депозитных и вкладных средств в соответствии с условиями договора.
Договор должен быть составлен в соответствии с видом депозита: до востребования или срочного вклада с обязательными реквизитами и условиями: наименование и адрес вкладчика юридического или физического лица, сумма и вид вклада, срок вклада, проценты по вкладу, возможность досрочного востребования, особые условия (регулярное пополнение; расходование на определенные цели; использование как гарантии и т.д.).[25]
Учет депозитов ведется в 3—4 разделах Плана счетов на отдельных пассивных счетах в зависимости от юридического статуса владельца, а также срока вкладов:
315 Депозиты и иные привлеченные средства банков
319 Депозиты, размещенные в Банке России
31901 Депозиты, размещенные в Банке России
323 Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах
410 Депозиты Минфина России
411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
412 Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
414 Депозиты финансовых организаций, находящихся
в федеральной собственности
415 Депозиты коммерческих предприятий и организаций,
находящихся в федеральной собственности
416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся
в федеральной собственности
417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
418 Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
420 Депозиты негосударственных финансовых организаций
421 Депозиты негосударственных коммерческих
предприятий и организаций
422 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций
423 Депозиты физических лиц
425 Депозиты юридических лиц — нерезидентов
426 Депозиты физических лиц — нерезидентов
Внутри каждого счета 1-го порядка депозитные счета строятся по счетам 2-го порядка в зависимости от сроков: до востребования; на срок до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до одного года; на срок от одного года до трех лет; на срок свыше трех лет; для расчетов с использованием пластиковых карт.
Условия договора должны быть правильно отображены в бухгалтерском учете:.
Проценты начисляются на весь период депонирования средств с момента поступления денег на счет в кредитной организации и выплачиваются одновременно с возвратом депозита или ежеквартально по желанию вкладчика.
Статьи по теме:
Порядок создания банка
Условно порядок создания банка может быть разделен на III этапа: 1 – подготовительный; 2 – этап регистрации; 3 – расширение круга выполняемых операций или иные изменения, вносимые в учредительные документы. I – Подготовительный этап. На данном этапе проводится следующая работа: 1. Устанавливаются в ...
Обеспечение исполнения законодательства
Эффективное регулирование РЦБ требует не только активного правового и институционального регулирования происходящих в этой сфере процессов, но и создания системы регулярного контроля, обеспечивающего соблюдение законодательства всеми участниками рынка ценных бумаг. На начальном этапе развития фондо ...
Источники анализа финансовых показателей страховых
компаний
Особенности организации финансовой деятельности страховщиков зависят от осуществляемых видов страхования. Все страхование подразделяется на накопительное (страхование жизни) и рисковое (виды иные, чем страхование жизни). Накопительное страхование относится к долгосрочным видам страхования. Его суть ...