По данным табл. 21, можно сделать вывод, что валюта баланса, резко сократилась за отчетные годы на 190 559 тыс. тенге, то есть больше, чем в 2 раза. Это было вызвано, в основном, уменьшением дебиторской задолженности, так как, согласно договорным обязательствам, в 2003 году была произведена предоплата основному подрядчику в размере 227 224,6 тыс. тенге, которая частично погашена выполненными строительно-монтажными работами., а также реализацией приобретенного оборудования для строящихся АЗС на сумму 52 325,2 тыс. тенге. Резкое снижение дебиторской задолженности привело к сокращению стоимости текущих активов в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 24,4% и или 190 375 тыс. тенге. В 2004 году сумма текущих активов составляет 97,1 % к общей стоимости имущества. Стоимость долгосрочных активов в 2004 году уменьшилась на сумму 184,8 тыс. тенге, по сравнению с 2003 годом.
В стоимости текущих активов доля дебиторской задолженности уменьшилась, но продолжает занимать наибольший удельный вес – 58 960 тыс. тенге в 2004 г. или 93,4 %.
Размер соотношения имущества предприятия ко всей сумме активов баланса должен составлять не менее 50 %, однако на анализируемом предприятии этот коэффициент на много ниже. Это, безусловно, отрицательный момент в развитии предприятия. Мало того предприятие практически не имеет имущества производственного назначения.
Наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые инвестиции. Инвестиций у Товарищества нет. Значительно уменьшились денежные средства, однако надо учесть, что в условиях рынка, низкая мобильность оборотных средств не всегда оценивается отрицательно. Наличие небольших остатков средств на расчетном счете еще не означает неплатежеспособность предприятия. Следующим действием нами проанализированы источники образования пассивов баланса. Для этого составлена таблица состава и структуры собственных и заемных источников за 2003-2004 годы (таблица 22).
По данным таблицы, видно, что Уставный капитал на протяжении двух лет не меняется и остается равным 77,5 тыс. тенге. Резервный капитал предприятие не создает, однако, согласно нормативных и законодательных актов Республики Казахстан, размер резервного капитала должен составлять не менее 15 % от Уставного капитала. При этом за 2 года предприятие имело доход, который, прежде всего, по определению, необходимо направлять на образование резервного фонда.
Таблица 22 - Состав и структура собственных и заемных источников
тыс. тг.
№ |
Наименование |
2002 г. |
2003 г. |
Откл. | ||
Тенге |
% |
тенге |
% |
+ , - | ||
1 |
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
2 |
Корр. Счета и вклады банков |
- |
- |
423912 |
4,6 |
423912 |
3 |
Банковские счета и вклады клиентов |
4214749 |
73,5 |
6748032 |
75 |
253383 |
4 |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
- |
- |
- |
- | |
5 |
Задолженность перед банками |
12520 |
0,2 |
- |
- |
-12520 |
6 |
Прочие привлеченные средства |
215387 |
3,75 |
252309 |
2,8 |
36922 |
7 |
Субординированный долг |
262925 |
4,58 |
277765 |
3,0 |
14840 |
8 |
Налоговые обязательства |
7 |
0,001 |
13313 |
0,16 |
11306 |
9 |
Прочие обязательства |
125564 |
2,2 |
183514 |
2,04 |
57950 |
10 |
Итого обязательств |
4831152 |
84,22 |
7898845 |
87,8 |
3067693 |
11 |
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | |||||
12 |
Уставный акционерный капитал |
531067 |
9,26 |
531067 |
5,9 |
0 |
13 |
Дополнительный капитал |
- |
- |
- |
- | |
14 |
Нераспределенный доход прошлых лет, резервный капитал и резервы переоценки банка |
227475 |
3,97 |
271756 |
3,0 |
44281 |
15 |
Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) |
146487 |
2,55 |
294713 |
3,3 |
148226 |
16 |
Итого собственного капитала |
905029 |
15,78 |
1097536 |
12,2 |
192507 |
17 |
Итого Собственного капитала + обязательства (пассив) |
5736181 |
100 |
8996381 |
100 |
3260200 |
Статьи по теме:
Анализ финансовых коэффициентов надежности, ликвидности и рентабельности
Для более качественно финансового анализа проведем расчеты основных коэффициентов по методике В. Кромонова по анализируемому банку (Анализ надежности банка на основе рейтинговой системы): 1) Генеральный коэффициент надежности равный отношению Собственного капитала к Активам работающим (К/АР), показ ...
Имущество банка. Порядок формирования уставного фонда
Под имуществом банка следует понимать совокупность активов и пассивов. К пассивам банка относятся: 1) уставный капитал; 2) резервные фонды. Активы могут быть разделены на текущие, к которым относятся денежные средства, денежные обязательства банка, учтенные векселя, ценные бумаги, иностранная валют ...
Основные принципы и формы организации страхового дела
Страхование - отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взно ...